DESAFIOS DE LA AUDITORIA EN LA REVOLUCIÓN DIGITAL

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La Revolución Digital

A menudo hemos leído acerca de la “Revolución Industrial”, y entendemos que son aquellos procesos profundos que han devenido en la historia y han transformado la realidad conocida, creando nuevas formas de organización social, nuevos modelos económicos y nuevos modelos de producción.  Actualmente, se comenta de (04) cuatro revoluciones:  una primera asociada a la utilización del agua y valor en las máquinas dentro del proceso productivo, una segunda revolución asociada al empleo de la energía eléctrica, una tercera asociada a la electrónica y tecnología de la información y una cuarta revolución, como consecuencia de su antecesora, la revolución digital.

Hace algunas semanas recuerdo, que un colega, me consultó, en que consiste esta cuarta revolución industrial, de haber una revolución debe ser en países desarrollados y finalmente cual sería el rol de auditor financiero. Con el presente artículo, trato de responder a dichas inquietudes.

La cuarta revolución industrial “la era digital”, es fruto de los avances tecnológicos de la tercera revolución; como el internet, las redes de alta velocidad, los computadoras personales y los teléfonos inteligentes, que han creado un nuevo bien preciado para la Sociedad “Los Datos” y; el procesamiento y análisis de los mismos, a través de “Big Data” permite generar valor, mejorar procesos y consecuentemente dar bienestar a esa misma Sociedad.

Actualmente, quien no ha escuchado términos como la inteligencia artificial IA (que en base a patrones y experiencias analizan la información y generan procesos lógicos) el internet de las cosas (en el cual prácticamente toda máquina tiene conexión a internet) y la robótica (que trata de recrear el cerebro humano, que apoyado en la IA puede tomar mejores decisiones en base a experiencias, efectuar procesos sin errores y en menor tiempo); todos ellos son características de una cuarta revolución “la era Digital”, que se prevé que en un par de décadas más, la tecnología habrá automatizado la totalidad de la industria.

Recuerdo, haber leído un blog bastante interesante, en relación a las Startup (negocios emergentes e innovadores), en el cual el concepto “innovación se asocia al de “tecnología”, y en el sector financiero se denomina “Fintech”, que es el que nos interesa, cada vez cobra mayor Importancia el uso del “Big Data” en aplicaciones de inteligencia artificial y procesos robóticos en gran parte de su modelos de negocios.

En Estados Unidos, la empresa Upstart, presta servicios financieros, otorgando créditos y compitiendo con la banca tradicional, ha logrado a través del empleo de la IA en la gestión de datos, establecer perfiles crediticios para cada demandante y con ello; crear productos financieros a sus necesidades particulares, los mismos que a través de sus plataformas colocan de manera segura y rápida eliminando prácticamente el rol intermediario de la banca tradicional. Conclusión beneficio para el demandante al acceder a servicios que con la banca tradicional probablemente no calificaban, menores tasas de interés según su perfil de riesgo crediticio, menor tiempo en los procesos, los cuales ya no requería ir de manera física a las entidades financieras, atención prácticamente personalizada las 24 horas del día. Para las entidades financieras Fintech, obviamente tuvo un incremento considerable en sus colocaciones estimadas para Upstart en cerca del 30% anual, una disminución del riesgo crediticio por la evaluación personalizada del riesgo, retroalimentación y la posibilidad de conocer la demanda creando mejores productos financieros, fidelizar al cliente, reducción de costos operativos y gastos generales. Es decir, la gestión de datos e información de los usuarios es el bien más preciado para estas organizaciones, estos datos aplicando la inteligencia artificial, la robótica y el internet de las cosas van a permitir a estas entidades ser competitivas, generar mayores ganancias aunado con una mayor satisfacción de sus clientes, por lo cual considero es cuestión de tiempo, para que veamos claramente esta revolución en el día a día.

Desafíos del Auditor en relación al avance tecnológico

Los auditores necesitamos entender que los avances tecnológicos son cada vez más rápidos y necesitamos estar preparados para entender estos nuevos modelos de negocios, gestionar los volúmenes de datos que crecen de manera exponencial, contar con las habilidades tecnológicas requeridas para prestar servicios de calidad y no quedar rezagados.

Como resultados de los cambios tecnológicos el auditor financiero debe tener determinados conocimientos: (i) Manejo de conceptos básicos como: mobile, cloud, big data, IoT, IA, RPA, NPL, blockchain (ii) manejar las herramientas tecnológicas; (iii) habilidad para el Análisis de Datos “Data Analytic” y (iv) entendimiento de los nuevos modelos de negocios (“techs”).

La auditoria debe utilizar nuevas herramientas digitales, creando plataformas digitales de trabajo (Metodologías y gestionar las evidencias de auditoría, que cada vez tiene mayor información y mayor complejidad, se requiere de herramientas para administrar efectiva y eficientemente  la data), implementar herramientas analíticas (en base al conocimiento del negocio, la naturaleza de algunos procesos y transacciones hacen que se pueda parametrizar la información, el auditor pueda crear hipótesis y visualizar posibles hallazgos), utilizar tecnologías emergentes; y la integración de estas herramientas a los dispositivos (celular, tablet, laptop, etc.) con alto grado de seguridad en el tratamiento de la información.

Las firmas de auditoría deben procurar atraer y reclutar el mejor talento, capacitar continuamente a su personal en herramientas tecnológicas; crear equipos de auditoría ágiles, que busquen la innovación, que sean multifuncionales (integrados por Administradores, Contadores, Ingenieros industriales, Ingenieros en Sistemas, Economistas, etc.) y ajustar permanentemente la metodología de auditoría  (Plan de trabajo flexible, dashboard de control; Bussiness Intelligence BI; Manejo de Proyectos – PMO), enfocado en el entendiendo del modelo de negocio tecnológico, sus riesgos y sus controles.

Finalmente, el auditor debe tener pensamiento crítico y no tener resistencia al cambio,  debe dejar de lado procedimientos repetitivos sin valor agregado; y procurar el uso de herramientas de análisis, que con un adecuado conocimiento del modelo de negocio y los datos del cliente, puede preparar modelos predictivos  que permitan contrastarlos con la información financiera y obtener razonabilidad o certeza de las cifras reportables; y nuestra contribución ir orientándola a  efectuar recomendaciones a nuestros clientes que les den un real  valor agregado, como  mejoras para contar con información financiera fiable, oportuna y mejoras en los procesos de negocios.

Walter Asenjo Figueroa
Socio de Auditoría
Russell Bedford Perú